طبق گزارش جدید سازمان همکاری اقتصادی و توسعه، در میان 27 کشور اروپایی (22 عضو اتحادیه اروپا به علاوه بریتانیا، سوییس، نروژ، ایسلند و ترکیه)، سهم مالیات بر عایدی سرمایه شرکت ها از کل درآمدهای مالیاتی در سال 2023، از 4.2 درصد در لتونی تا 28.3 درصد در نروژ متغیر بوده است.

به گزارش ایسنا، مالیات هایی که دولت ها بر درآمد خالص، سود و سود سرمایه شرکت ها وضع می کنند، به عنوان مالیات بر عایدی سرمایه شرکت ها (CIT) شناخته می شود و به طور متوسط، مالیات بر عایدی سرمایه شرکت ها حدود چهار درصد از تولید ناخالص داخلی (GDP) در کشورهای سازمان همکاری اقتصادی و توسعه (OECD) را تشکیل می دهد.

بعد از نروژ، ایرلند با رقم 21.7 درصد، دومین سهم بالای کل درآمد مالیاتی را از مالیات بر عایدی سرمایه شرکت ها دارد، در حالی که جمهوری چک با 13.9 درصد در رتبه سوم قرار دارد. ترکیه (12.8 درصد) و هلند (12.7 درصد)، فهرست پنج کشور برتر در این زمینه را کامل می کنند.

نروژ و ایرلند از موارد استثنا به شمار می روند، زیرا ارقام بیشتر کشورهای دیگر، بسیار پایین تر است. با اینکه نروژ در رده بندی ها پیشتاز است، اما سایر کشورهای اسکاندیناوی ازجمله ایسلند (9.4 درصد)، دانمارک (8.7 درصد)، سوئد (8.6 درصد) و فنلاند (6.8 درصد) به میانگین اروپایی نزدیک تر هستند؛ میانگین ساده در میان 27 کشور اروپایی، 9.8 درصد است.

کریستینا انایش، اقتصاددان بنیاد مالیات اروپا گفت: نروژ که نرخ مالیات شرکتی متناسبی نسبت به سایر کشورهای اروپایی دارد، به دلیل وجود بخش های سودآور مانند نفت و گاز، درآمدهای مالیات بر عایدی سرمایه بالایی دارد. ایرلند نیز عنوان یک مرکز فعالیت برای شرکت های چندملیتی، از این مزیت برخوردار است.

در میان پنج اقتصاد بزرگ اروپا، بریتانیا با 10.1 درصد بالاترین سهم مالیات بر عایدی سرمایه شرکت ها از کل درآمدهای مالیاتی را دارد. فرانسه با 5.3 درصد، پایین ترین سهم را دارد و در مجموع در رتبه دوم از پایین فهرست قرار دارد. سه کشور دیگر اسپانیا (7.9 درصد)، ایتالیا (6.5 درصد) و آلمان (6.1 درصد) هستند که همگی زیر میانگین اروپایی قرار دارند. این نتایج نشان می دهد که مالیات بر درآمد شرکت ها، سهم متوسطی از کل درآمد مالیاتی را تشکیل می دهد.

انایش گفت: این موضوع، نشان دهنده تنوع اقتصادی این کشورها است که به منابع درآمدی مختلف مانند مالیات های بر عایدی و مالیات بر ارزش افزوده متکی هستند، بنابراین مالیات بر عایدی سرمایه شرکت ها بر کل جمع آوری مالیاتی تسلط ندارد.

کریستینا انایش اظهار کرد: تفاوت های بین کشوری در سهم مالیات بر عایدی سرمایه شرکت ها، عمدتا ناشی از ساختار اقتصادی هر کشور، سطح سودآوری در بخش شرکتی آن کشور و سیاست های مالیاتی خاص حاکم، به ویژه آنهایی است که مربوط به پایه مالیات شرکتی و نرخ های قانونی هستند.

وی گفت: برخی کشورها مشوق های مالیاتی گسترده ای، مانند معافیت ها یا کسرهای مالیاتی ارائه می دهند که جمع آوری موثر مالیات بر عایدی سرمایه شرکت ها را کاهش می دهد. به عنوان مثال، کشورهایی (مانند ایرلند و لیتوانی) که به دنبال جذب سرمایه گذاری شرکتی هستند ممکن است نرخ های مالیات بر عایدی سرمایه شرکتی پایین تر داشته باشند، یا کمک های سرمایه ای سخاوتمندانه ای مانند بریتانیا و آلمان ارائه دهند که این امر موجب کاهش درآمدهای مالیاتی بر عایدی سرمایه شرکت ها به عنوان درصدی از تولید ناخالص داخلی و کل درآمدها می شود.

انایش توضیح داد که ترکیب کلی مالیات نیز در این مورد نقش دارد؛ کشورهایی که بیشتر به مالیات های مصرف یا کار وابسته هستند، معمولا سهم کمتری از مالیات بر عایدی سرمایه شرکت ها در کل درآمد خود را دارند، حتی اگر بخش های شرکتی آنها بزرگ باشد.

از سوی دیگر، در استونی و لتونی (5.3 درصد، رتبه سوم از پایین)، فقط سودهای توزیع شده مشمول مالیات هستند و این امر به شرکت ها اجازه می دهد تا با نگهداری و سرمایه گذاری دوباره سودها، تعهدات مالیاتی خود را به تعویق بیندازند.

وی افزود: این سیاست، سرمایه گذاری و کارآفرینی را تشویق می کند، اما به کاهش فوری درآمدهای مالیاتی بر درآمد شرکت ها منجر می شود.

از نظر درآمدهای مالیاتی بر عایدی سرمایه شرکت ها، به عنوان سهمی از تولید ناخالص داخلی، نروژ بار دیگر با 11.7 درصد استثنا است، در حالی که میانگین ساده در میان 27 کشور، فقط 3.5 درصد است. لوکزامبورگ (پنج درصد)، هلند (4.9 درصد)، جمهوری چک (4.7 درصد) و ایرلند (4.7 درصد) نیز به نروژ پیوسته و پنج کشور برتر را تشکیل می دهند.

کمترین سهم ها مربوط به لتونی (1.3 درصد) و استونی (1.9 درصد) است که هر دو زیر دو درصد قرار دارند. مجارستان (2.2 درصد) به همراه آلمان و فرانسه (هر دو 2.2 درصد) پنج کشور آخر را تکمیل می کنند.

سهم مالیات بر عایدی سرمایه شرکت ها در اروپا به طور گسترده ای هم از نظر سهم آن در کل درآمد مالیاتی و هم به عنوان سهمی از تولید ناخالص داخلی متفاوت است. بنا بر توضیحات کریستینا انایش، سهم بالای مالیات بر عایدی سرمایه شرکت ها ممکن است نشان دهنده حضور قابل توجه شرکت های بزرگ و سودآور و صنایع سرمایه بر مانند شرکت های نفتی نروژ باشد. همچنین این موضوع منعکس کننده انتخاب سیاست مالیاتی است که در آن سیستم مالیاتی بیشتر به مالیات های شرکتی وابسته هستند.

انایش گفت: این تفاوت های سیاستی اولویت های متفاوتی را نشان می دهد. نروژ از طریق مالیات بر عایدی سرمایه شرکت ها از رانت های منابع بهره برداری می کند، در حالی که استونی سیاست های دوستانه برای سرمایه گذاری با مالیات شرکتی معوق را در اولویت قرار می دهد.

طبق این گزارش و بنیاد مالیات، نرخ های مالیات بر عایدی سرمایه شرکت ها در اروپا در سال 2024 به طور کلی بین 20 درصد تا 25 درصد قرار دارد. این نرخ ها از 9 درصد در مجارستان به 35 درصد در مالت متغیر است. حدود نیمی از 32 کشور (27 کشور قبلی به علاوه بلغارستان، کرواسی، قبرس، مالت و رومانی) در بازه 20 تا 25 درصد قرار دارند.

یورو نیوز گزارش کرد، در حالی که نروژ از نظر سهم درآمدها استثنا محسوب می شود، نرخ مالیات شرکتی این کشور، 22 درصد است.